汇算清缴服务

服务预期作用和效果

个人所得税计算复杂、政策变化频繁、备案管理事项多,税收管理风险大,是税务机关重点管理的税种之一。生产经营所得个人所得税汇算清缴审核服务,能提高企业对个人所得税汇算清缴申报的税法遵从度,减少申报的错误率,降低税收风险。提高税务机关对企业申报资料的采信度。

哪些烦恼你是否还在苦恼中?
政策变化快?
税收优惠把握不清晰?
税前扣除事项繁杂?
税收优惠把握不清晰?
税会差异不清楚?
表单填列复杂?
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准备资料
生产经营所得个人所得税汇算清缴需提供的备查资料

1企业设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;

2企业设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件;

3企业现在执行的相关行业会计制度;

4企业内部管理制度及相关的内控制度;

5享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件;

6报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件;

7工资明细表;

生产经营所得个人所得税汇算清缴需提供的会计资料

1期末)资产负债表、利润表;

2科目余额表(1资产负债类:期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额;2损益类:全年累计金额)(手工账可不提供);

3个人所得税预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证;

4总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证;

5银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单;

6库存现金盘点及推倒表(需盖章);

7全年各月发放工资人数及金额明细表;

8其他与税前扣除有关资料;

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汇算清缴,常见问题
问:个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的个人所得税申报期限是如何规定的?

答:一、根据《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第九条规定:“个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。”

问:生产经营所得个人所得税计算方法是什么?

答:个体户经营收入所得税计算公式:

应纳税所得额 = 年度净收入总额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

《个人所得税法实施条例》第十五条规定:“个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.”

问:生产经营所得个人所得税计算时有哪些不允许扣除?

答:(1)资本性支出.包括:为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出,对外投资的支出.

(2)被没收的财物、支付的罚款.

(3)缴纳的个人所得税,以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款.

(4)各种赞助支出.

(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.

(6)分配给投资者的股利.

(7)用于个人的家庭的支出.

(8)与生产经营无关的其他支出.